Nu de feestdagen weer achter ons liggen en we het nieuwe jaar hebben ingeluid, is het een perfect moment om uw eigen financiële situatie weer eens onder de loep te nemen.
De belangrijkste vragen hierbij zijn:
- Is uw inkomen en/of vermogen voldoende om zo lang mogelijk uw ideale leven te leiden?
- Hebt u uw vermogen goed gestructureerd, of kan het slimmer?
Als financieel planner ben ik dagelijks bezig met het optimaliseren van de financiële situatie van mijn klanten. Een belangrijk onderdeel daarvan is de belasting, en dan met name de belastingheffing op sparen en beleggen. Dit is een onderwerp dat veel mensen bezighoudt, zeker nu er veranderingen in de belastingwetgeving aankomen.
Wat is box 3?
Box 3 is de belasting die u betaalt over uw vermogen, zoals spaargeld, beleggingen, tweede woningen en andere bezittingen. Omdat het niet altijd direct duidelijk is hoeveel belasting u moet betalen, wordt dit als zeer lastig ervaren. De belasting in box 3 kan een aanzienlijke impact hebben op uw netto-inkomen.
Vanaf 2001 wordt de belasting op het vermogen berekend op basis van een forfaitair rendement, ongeacht uw werkelijke inkomsten. De wetgever vond dat deze constructie niet meer houdbaar is en heeft een voorstel ingediend voor een eerlijke en eenvoudige belastingheffing. Het streven van het kabinet was om vanaf 2027 in box 3 belasting te heffen over het werkelijke rendement. Echter, dit is voorlopig uitgesteld naar 2028 na een advies van de Raad van State. Zij hebben namelijk geadviseerd om de vormgeving van het box 3-stelsel opnieuw te bezien, omdat het nog steeds te ingewikkeld zou zijn. Voorlopig blijft het huidige stelsel in stand.
Wat betekent dit voor u?
Vanaf 1 januari 2023 is de overbruggingswet box 3 in werking getreden. Hierbij gelden afzonderlijke forfaitaire rendementspercentages per vermogenscategorie, die elk jaar worden vastgesteld. Dit systeem blijft tot de invoering van de nieuwe wetgeving van kracht en zal naar verwachting in 2025 worden uitgebreid met de tegenbewijsregeling. Dit houdt in dat u met terugwerkende kracht (vanaf 2022) niet meer belasting betaalt dan over het werkelijke rendement. U moet dit echter zelf aantonen met bewijsstukken. U kunt per jaar bepalen of de tegenbewijsregeling interessant is.
Hoe wordt het werkelijke rendement in de tegenbewijsregeling bepaald?
- Het vermogen in box 3 (inclusief spaargeld) wordt volledig meegerekend.
- De belasting wordt berekend over het nominale vermogen (zonder rekening te houden met het heffingsvrij vermogen van € 57.000 per persoon).
- Er wordt geen verliescompensatie toegepast.
- Werkelijk rendement bestaat uit directe inkomsten (zoals rente, dividend en huur) en indirecte inkomsten (zoals veranderingen in waarde).
- Kosten zijn meestal niet aftrekbaar, behalve financieringskosten en rente van box 3-schulden.
Conclusie
Als u belegt, kan het interessant zijn om in de loop van 2025 te bekijken of de tegenbewijsregeling gunstig voor u is. Dit zal vooral gelden voor het jaar 2022, toen de resultaten op de beurs sterk achterbleven of zelfs negatief waren, terwijl de fiscus een forfaitair rendement van 5,53% voor beleggingen hanteerde.
Wat te doen met vastgoedbeleggingen in box 3?
Regelmatig krijgen wij bij Affluent de vraag of het nog verstandig is om commercieel vastgoed aan te houden. Het antwoord hangt af van uw persoonlijke situatie en wensen en van de toekomstige belastingregels voor tweede woningen.
Bovendien ben ik zelf nooit een voorstander geweest om beslissingen te nemen die alleen door belastingdruk worden gedreven. Zolang u de belasting op een tweede of verhuurde woning kunt en wilt dragen, is er geen probleem. Paniek en onzekerheid leiden vaak niet tot betere keuzes. Het is wel verstandig om een specialist in te schakelen die u kan helpen bij het navigeren door deze complexe materie, zodat u zich kunt focussen op wat écht belangrijk is: het realiseren van uw financiële doelen.
Een heel gelukkig en gezond 2025 toegewenst!
